Kurumlar vergisi, sermaye şirketlerinin yıllık kazançları üzerinden devlete ödediği bir vergi türüdür. Bu vergi, ekonomik faaliyetlerin düzenlenmesinde ve devlet gelirlerinin artırılmasında önemli bir rol oynar. Şirketlerin büyüklüğü, kazanç durumu ve faaliyet alanı gibi unsurlar, ödenmesi gereken kurumlar vergisi miktarını etkiler. 2025 yılında belirlenen güncel oranlar ve uygulamalar, bu alanda faaliyet gösteren şirketler için dikkatle takip edilmesi gereken konular arasında yer alır.
Kurumlar Vergisi Oranı Nedir?
Kurumlar vergisi, sermaye şirketlerinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazançlar üzerinden devlete ödediği vergi türlerinden biridir. Hukuki olarak kurum statüsüne sahip tüm şirketler bu vergiye tabidir. Ancak şahıs şirketleri bu uygulamanın dışında kalır.
Kurumlar vergisi, sınai, ticari, tarımsal veya gelir sağlayan diğer faaliyetlerde bulunan sermaye şirketlerinin yasal yükümlülüğüdür. 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre anonim ve limited şirketler, kooperatifler, iktisadi kamu kuruluşları ve dernek veya vakıflara ait finansal işletmeler bu vergiyi ödemek zorundadır.
Bu verginin tutarı, şirketlerin yıllık kazançlarına göre belirlenir ve her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından açıklanan oranlar üzerinden hesaplanır. 2025 yılı için kurumlar vergisi oranı %25 olarak açıklanmıştır. Ayrıca, geçici vergi adı verilen uygulama kapsamında, kurumlar kazançlarını üçer aylık dönemlerde beyan ederek ödemelerini peşin şekilde gerçekleştirir.
Kurumlar Vergisi Oranını Etkileyen Faktörler
Kurumlar vergisi oranı, çeşitli unsurlara göre değişiklik gösterebilir. Şirketin halka arz durumu ve matrah hesaplamasında dikkate alınan faktörler, bu oranı belirlemede önemli rol oynar.
1. Halka Arz Durumu:
İlk defa halka arz edilen şirketler için kurumlar vergisi oranı %25 olarak belirlenmiştir. Aynı oran, geçici vergi için de geçerlidir.
2. Matrah Hesaplama:
Matrah, şirketin kazancının vergi hesaplamasına esas olan miktarıdır. Matrah hesaplanırken şu unsurlar dikkate alınır:
- Geçmiş yıl zararları
- Kanunen kabul edilmeyen giderler
- Vergi indirim ve istisnaları
- Ödenmiş vergiler
Şirketlerin geçmiş 5 yıla ait zararları, matrah hesaplamasında düşülürken, kanunen kabul edilmeyen giderler hesaplamaya eklenir.
Kurumlar Vergisi Oranlarını Kim Belirler?
Kurumlar vergisi oranı, her yıl Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından düzenlenir ve kamuoyuna duyurulur. Açıklamalar, yıllık olarak tüm vergi türlerini kapsayacak şekilde yapılır.
Kurumlar Vergisi Oranı Nasıl Hesaplanır?
Şirketler, gider ve indirimlerini yıllık gelirlerinden düşerek matrahlarını belirler. 2025 yılı için vergi oranı %25 olduğundan, 1 milyon TL kazanç elde eden bir şirketin ödeyeceği tutar şu şekilde hesaplanır:
1.000.000 x 0,25 = 250.000 TL
2025 Yılı Kurumlar Vergisi Oranları ve Güncellemeler
2025 yılında uyumlu mükelleflere sağlanan vergi indirimi tutarı, yıllık beyanname süreçlerinde uygulanmak üzere 9.900.000 TL olarak güncellenmiştir. Şirketler, yıllık beyannamelerini 1-25 Nisan tarihleri arasında sunarak ödemelerini gerçekleştirebilir.
Kurumlar vergisi oranları ve ödeme süreçleri hakkında daha fazla bilgi edinerek, şirketinizin finansal planlamasını daha etkili bir şekilde yapabilirsiniz.
Yıllar İtibariyle Kurumlar Vergisi Oranları
Yıl | Kurumlar Vergisi Oranı |
2025 | 25 |
2024 | 25 |
2023 | 25 |
2022 | 23 |
2021 | 25 |
2020 | 22 |
2019 | 22 |
2018 | 22 |
2017 | 20 |
2016 | 20 |
2015 | 20 |
2014 | 20 |
2013 | 20 |
2012 | 20 |
2011 | 20 |
2010 | 20 |